Amerikaanse Stock Options Verenigde Koninkryk belastingverligting op voorraad opsie winste kan verkry word deur die skep van 'n goedgekeurde HM Inkomste amp Doeane reëling (Sub-Plan) dat die Britse belasting bevoordeel status sal heg aan die opsies wat deur 'n Amerikaanse maatskappy om óf sy werknemers of werknemers toegestaan sy Britse filiaal. Belastingverligting is beskikbaar ten opsigte van opsies met 'n gemiddelde billike markwaarde van 16330.000 bepaal op die datum van toekenning van die opsie. Die winste wat aan opsies buite die goedgekeurde reëlings toegestaan is onderhewig aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting en (in gepaste gevalle) National Insurance bydraes (NKK) waar toepaslik. Tog kan werkgewers NKK om die optionee oorgedra deur 'n gesamentlike verkiesing of 'n ooreenkoms met die optionee. Die optionee sal normaalweg ontvang belastingverligting vir enige werkgewers NKK betaal. Vereistes Die aandele moet voldoen aan die statutêre voorwaardes. Die opsie uitgeoefen moet word nie: (i) op of na die derde, en nie later nie as die tiende, herdenking van die datum van toekenning van die opsie of (ii) waar die reëls dit toelaat, voor die derde herdenking van die datum van toekenning en binne 6 maande na beëindiging van die optionees diens by die groep as gevolg van 'n besering, ongeskiktheid, oortolligheid of retirement. Tax Behandeling Enige wins wat ontstaan oor die uitoefening van die opsie is nie onderhewig aan inkomstebelasting of NKK aanspreeklikheid. Gunstige kapitaalwinsbelasting behandeling. Koste van vestiging en bestuur van die Sub-Plan is aftrekbaar vir korporatiewe belasting doeleindes. Voordele genoteerde en private maatskappye kan die goedgekeurde reëlings te vestig. Goedgekeur reëlings getref kan word vir die opstel van byna al die internasionale planne. Daar is geen wysiging aan óf die Amerikaanse plan of die manier waarop die Amerikaanse plan word geadministreer. Die goedgekeurde reëling is slegs van toepassing op opsies waaraan dit uitgespreek om aansoek te doen by die datum van toekenning. Gevolglike buigsaamheid in die toestaan van H M Inkomstediens amp Doeane goedgekeur en goedgekeurde opsies. Goedkeuring is gewoonlik deur die Administrateur of vergoeding Komitee van die Amerikaanse plan. Benewens die belastingverligting, kan Britse werknemers deelneem aan die breë dieselfde grondslag as werknemers wêreldwyd Vir verdere inligting, voltooi asseblief die navraag vorm. Dit inligtingsessie is opgestel vir slegs algemene leiding en moenie op opgetree word sonder spesifieke advies. Kontak ons gerus indien u enige verdere nodig information. If jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy oefen die opsie. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016As met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorArticles GT Belegging GT belasting gevolge in Trading Options. Belasting gevolge in Trading Options 'n besonder komplekse gebied van risiko behels belasting. As jy soos die meeste mense, jy verstaan hoe belasting werke oor die algemeen. Wanneer dit kom by die opsies egter 'n paar spesiale reëls geld wat kan besluit of 'n bepaalde strategie sin maak. Kapitaalwinsbelasting - belasbare winste uit beleggings word afgebreek in kort of langtermyn. Die normale behandeling van kapitaalwinste word bepaal deur jou hou tydperk. As jy die eienaar van voorraad vir 12 maande of meer en dan verkoop, jou wins word beskou as langtermyn wins of verlies 'n laer belasting persentasie toegepas word as kapitaal kort termyn winste (winste op bates besit minder as 12 maande). Hierdie reël is van toepassing op aandele en is redelik eenvoudig totdat jy begin met behulp van opsies sowel. Dan verander die kapitaalwins reëls. Hier is 'n 11 reëls vir-opsie met betrekking kapitaalwins belasting: kapitaal Korttermyn winste. Oor die algemeen, sal enige belegging wat jy in besit wees vir minder as 12 maande belas word teen dieselfde tempo as jou ander inkomste (jou effektiewe belastingkoers). Na 2003, kan hierdie koers is so hoog as 35 persent wees. Die koers is geskeduleer om te styg in 2010, tensy verdere wetgewing geslaag om dit te verander. langtermynkapitaalgroei winste. Vir beleggings gehou vir 12 maande of meer, 'n meer gunstige belastingkoers van toepassing. Die maksimum koers van 15 persent op die lang termyn winste van toepassing op netto kapitaalwins (langtermynkapitaalgroei winste minder kort termyn kapitaalverliese). Hierdie koers duur tot die einde van 2008, tensy toekomstige weergawes is gemaak om die gunstige tariewe permanente maak. Konstruktiewe verkope. Jy kan belas word asof jy 'n belegging verkoop, selfs wanneer jy nie eintlik 'n verkoping te voltooi. Dit konstruktiewe koop reël geld wanneer die verrekening van 'n lang en kort posisies in dieselfde sekuriteit ingeskryf. Byvoorbeeld, as jy 100 aandele van voorraad te koop en later verkoop kort 100 aandele van dieselfde voorraad, kan dit beskou word as 'n konstruktiewe koop. Dieselfde reëls toegepas kan word wanneer opsies word gebruik om voorraad te verskans. Die bepalende faktore sluit in die tyd tussen die twee transaksies, veranderinge in prysvlakke en finale uitkomste van beide kante in die transaksie. Dit is 'n komplekse area van belasting wet as jy betrokke by kombinasies en kort verkope is, moet jy raadpleeg jou belasting adviseur om te bepaal of konstruktiewe koop reëls geld vir jou transaksies. Was verkope. As jy verkoop voorraad en binne 30 dae, koop dit weer, is dit beskou as 'n wash koop. Onder die wash koop reël, kan jy nie 'n verlies aftrek wanneer 30 dae nie geslaag het. Dieselfde reël geld in baie gevalle waar voorraad verkoop word en binne 30 dae, dieselfde persoon verkoop 'n in-die-geld. Kapitaalwinsbelasting vir onuitgeoefende lang opsies. Taxes op lang opsies word behandel op dieselfde manier as ander beleggings. Die wins is kort termyn as die hou tydperk is minder as 12 maande, en dit is 'n lang termyn as die hou tydperk is een jaar of meer. Belasting beoordeel in die jaar die lang posisie is in een van twee maniere gesluit: deur verkoop of verstryking. Behandeling van uitgeoefen lang opsies. As jy 'n oproep of 'n put te koop en dit uitgeoefen word, word die netto betaling behandel as deel van die basis in voorraad. In die geval van 'n oproep, is die koste by die basis in die voorraad en die beheermaatskappy tydperk van die voorraad begin op die dag volgende oefening. Die beheermaatskappy tydperk van die opsie het geen invloed op die kapitaalwins hou tydperk van die voorraad. In die geval van 'n lang sit dit uitgeoefen word, die netto koste van die put verminder die wins op voorraad wanneer die put uitgeoefen en voorraad verkoop word. Die verkoop van voorraad onder uitoefening van 'n put sal óf langtermyn of korttermyn, afhangende van die hoewe tydperk van voorraad wees. Belasting op kort oproepe. Premie nie belas word teen die tyd dat die kort posisie is geopen. Belasting beoordeel in die jaar die posisie is deur die aankoop of verstryking en al sulke transaksies word as kort termyn ongeag hoe lank die opsie posisie gebly oop gesluit. In die geval 'n kort oproep uitgeoefen word, die treffende prys plus premie ontvang word die basis van die afgelewer deur oefening voorraad. Belasting op kort wan. Premium ontvang is nie belas word teen die tyd dat die kort posisie is geopen. Die sluiting van die posisie deur middel van aankoop of verstryking altyd skep 'n kort termyn wins of verlies. As die kort put uitgeoefen deur die koper, die treffende prys plus handel koste word die basis van voorraad deur middel van oefening. Die beheermaatskappy tydperk van die voorraad begin op die dag volgende oefening van die kort plaas. Beperkings van aftrekkings in die verrekening van posisies. Die federale belasting reëls oorweeg weerskante tot verrekening posisies wees. Dit beteken dat 'n verlies aftrekkings kan uitgestel word of beperk, of gunstige belastingkoers is disallowed. If risiko verminder deur die opening van die straddle, vier moontlike belasting gevolge kan lei. In die eerste plek kan die hou tydperk vir die doel van langtermynkapitaalgroei winste solank die straddle oop bly opgeskort. In die tweede plek kan die wash koop reël toegepas word teen huidige verliese. Derde, die huidige jaar aftrekkings kan uitgestel word totdat 'n verrekening opvolger posisie (die ander kant van die straddle) gesluit is. Vierde, kan huidige heffings (transaksiefooie en marge belang, byvoorbeeld) uitgestel word en by die basis van die lang-posisie kant van die straddle. Belastinghantering van getroude wan. Dit is moontlik dat 'n getroude gestel is, as 'n aanpassing in die hand van voorraad sal behandel word, eerder as afsonderlik belas. Hierdie reël geld net vir sit op dieselfde dag as voorraad verkry, en wanneer die plaas óf verval of raak uitgeoefen. As jy die wan voor te verkoop aan verstryking, is die resultaat word as kapitaal kort termyn wins of verlies. Kapitaalwinsbelasting en kwalifikasie van gedekte oproepe. Die mees ingewikkelde van die spesiale-opsie met betrekking belasting reëls behels die behandeling van kapitaalwinsbelasting op voorraad. Dit gebeur wanneer jy bedekte oproepe gebruik. Die federale belastingwette het gekwalifiseerde gedek oproepe gedefinieer vir die doel van die definisie van hoe voorraad winste behandel is dit moontlik dat 'n langtermyn-kapitaalwins omskep kan word om korttermyn as 'n ongekwalifiseerde gedek oproep is betrokke. Die volgende afdeling verskaf die besonderhede en voorbeelde van hoe kwalifikasie word bepaal. Word 'n slimmer belegger. ONLANGSE KOMMENTAAR EN ARTICLESGUIDE AAN belasting aangeleenthede in die Verenigde Koninkryk Die volgende is 'n algemene opsomming van die materiaal belastinggevolge van die vrywillige kansellering van aanmerking kom opsies in ruil vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod om te ruil vir geskikte werknemers onderhewig aan belasting in die Verenigde Koninkryk. Hierdie opsomming is gebaseer op die belastingwette in effek in die Verenigde Koninkryk as in Oktober 2009. Let asseblief daarop dat ons bevestiging van die belasting owerhede in die Verenigde Koninkryk verkry het met betrekking tot die behandeling van enige in aanmerking kom opsies wat onder die goedgekeurde toegestaan Verenigde Koninkryk Sub-Plan om die Plan 2000 (soos hieronder bespreek), maar ons het nie 'n belasting regerende of ander bevestiging verkry ten opsigte van die ander inligting wat in hierdie opsomming, en dit is moontlik dat die belasting owerhede 'n ander posisie kan neem. Hierdie opsomming is algemeen van aard is en nie al die belastinggevolge wat relevant mag wees in die lig van jou spesifieke omstandighede te bespreek, dit is ook nie bedoel in alle opsigte aan alle kategorieë van kwalifiserende werknemers van toepassing te wees. Neem asseblief kennis dat belastingwette verander gereeld en soms op 'n terugwerkende basis. As gevolg hiervan, kan die inligting vervat in hierdie opsomming inligting verouderd wees ten tye van die beperkte voorraad eenhede verleen, die beperkte voorraad eenhede rok, of jy verkoop aandele van gemeenskaplike voorraad verkry oor vestiging van die beperkte voorraad eenhede. As jy 'n burger of inwoner van meer as een land, of word beskou as 'n inwoner van meer as een land vir plaaslike wetgewing doeleindes, of as jy nie so inwoner, gewoonlik woonagtig is behandel en gevestig in die Verenigde Koninkryk, die inkomstebelasting en sosiale sekuriteit onderstaande inligting kan nie op u van toepassing wees. Verder, as jy die aanmerking kom opsies ontvang wanneer jy woon in of was anders om belasting in 'n ander land onderwerp (die 147original toekenning country148), maar jy nou woon in of andersins aan belasting in 'n ander land onderwerp (die 147new country148), jy mag onderhewig wees aan belasting in verband met die beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod verleen aan Exchange in die oorspronklike toekenning land, sowel as in die nuwe land. Gevolglik word jy ten sterkste aangeraai om toepaslike professionele advies in te win oor hoe die belasting of ander wette in jou land van toepassing op jou spesifieke situasie. Die toekenning van beperkte voorraad eenhede in ruil vir die kansellasie van aanmerking kom opsies op grond van die aanbod om te Exchange is nie kragtens die HM Inkomste en Doeane (147HMRC148) goedgekeur UK Sub-Plan om die Plan 2000, want beperk voorraad eenhede nie toegestaan kan word onder die Britse Sub-Plan. Gevolglik neem asseblief kennis dat 'n beperkte voorraad eenhede wat jy kan ontvang nie vir belasting gunstige behandeling en die belasting gunstige behandeling van enige goedgekeurde opsies wat jy kies om te kanselleer, sal verlore sal kwalifiseer. Ons het bevestig met HMRC dat as jy nie kies om enige of sommige van jou goedgekeurde opsies te kanselleer, die aanbod sal geen invloed op die goedgekeurde status van jou opsies wat nie vir kansellasie aangebied het. Met ander woorde, sal u goedgekeurde opsies onderhewig bly aan gunstige behandeling belasting. Jy sal waarskynlik nie onderhewig wees aan belasting as gevolg van die uitruil van aanmerking kom opsies vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod te ruil. Grant van beperkte Stock Eenhede Jy sal nie onderhewig aan belasting wees wanneer die beperkte voorraad eenhede word aan jou. Vestiging van Beperkte Stock eenhede wat jy sal onderhewig wees aan inkomstebelasting en werknemer National Insurance bydraes (147NICs148) wanneer die beperkte voorraad eenhede frokkie en aandele aan u uitgereik. Die belasbare bedrag sal die billike markwaarde van die wat aan u uitgereik by vestigende aandele wees. Daarbenewens het die beperkte voorraad eenhede sal vir jou op die voorwaarde dat jy instem tot enige aanspreeklikheid vir employer146s NKK, wat ook verskuldig aan vestiging van die beperkte voorraad eenhede ontmoet toegestaan. Om die voorafgaande bereik, sal jy gevra word om 'n gesamentlike verkiesing uit te voer om die employer146s NKK aanvaar. Jou beperk voorraad eenhede van nul en gener waarde indien jy nie uit te voer en die standaard van die gesamentlike verkiesing vorm om jou werkgewer of om EA. Op die oomblik is employer146s NKK gehef teen 'n koers van 12,8. Begin met die belastingjaar April 6, 2011 tot 5 April, 2012, employer146s NKK sal gehef word teen 'n koers van 13,3. Jy sal in staat wees om die bedrag van employer146s NKK dat jy moet betaal uit die totale belasbare inkomste as gevolg van die vestiging van jou beperkte voorraad eenhede aftrek. Neem asseblief kennis dat die aanspreeklikheid vir werkgewer NKK verskuldig op enige uitgeruil opsies wat nie onder die Britse Sub-Plan (147unapproved in aanmerking kom options148) toegestaan mag of nie mag gewees het aan u oorgedra. Daarom, voordat jy besluit om deel te neem in die aanbod, jy moet versigtig oorweeg die feit dat die werkgewer NKK deur u betaalbaar by die verkryging van die aandele sal wees wanneer die beperkte voorraad eenhede frokkie, terwyl hulle dalk nie betaalbaar deur u by uitoefening van al jou UK-goedgekeurde in aanmerking kom opsies of nie-goedgekeurde in aanmerking kom opsies. Jy moet verwys na die betrokke voorraad opsie ooreenkoms om te bepaal of die aanspreeklikheid werkgewer NKK is oorgeplaas na jou in verband met jou in aanmerking kom opsies. Jy sal onderhewig wees aan kapitaalwinsbelasting teen 'n vaste koers van (tans) 18 wanneer jy daarna enige aandele verkry teen vestiging van die beperkte voorraad eenhede teen 'n wins te verkoop. Jy sal belas word op die verskil tussen die koop opbrengs en die billike markwaarde van die aandele op vestiging. Let asseblief daarop dat, effektiewe April 6, 2008, is taps verligting afgeskaf. Jy sal egter onderhewig wees aan kapitaalwinsbelasting in enige jaar van aanslag slegs indien jou kapitaalwins oorskry jou jaarlikse persoonlike vrystelling (tans pound10,100). Verder, as jy ander aandele in EA, moet jy in ag neem die aandeel identifikasie reëls vir die berekening van jou kapitaalwins aanspreeklikheid. Raadpleeg jou persoonlike belasting adviseur om te bepaal hoe aandeel identifikasie reëls in jou spesifieke situasie toe te pas. As jy die uitgereikte op vestiging van die beperkte voorraad eenhede aandele hou, kan jy daarop geregtig wees om dividende te ontvang as EA, na goeddunke, verklaar 'n dividend. Enige dividend betaal ten opsigte van die aandele sal onderhewig wees aan inkomstebelasting (maar nie NKK) in die VK en ook om Amerikaanse federale inkomstebelasting by die bron teruggehou. Jou toepaslike belastingkoers sal afhang van jou totale inkomste. Jy sal nodig hê om jou dividendinkomste te HMRC verklaar op jou jaarlikse belastingopgawe. Jy kan geregtig wees om 'n belasting krediet teen jou VK inkomstebelasting vir die Amerikaanse federale inkomste belasting teruggehou. Weerhouding en Rapportering Jou werkgewer sal die inkomste belasting en NKK bereken as gevolg by vestigende en rekening vir hierdie bedrae te HMRC namens jou. As, vir een of ander rede, jou werkgewer nie in staat is om die inkomste belasting onder die LBS-stelsel of deur 'n ander metode toegelaat in die toepassing toekenning ooreenkoms te weerhou, moet jy jou werkgewer te vergoed vir die betaal binne 90 dae na die datum belasting waarop die beperkte voorraad eenhede frokkie en aandele aan u uitgereik. As jy nie jou werkgewer te vergoed vir die inkomste belasting betaal namens jou binne 90 dae na die verkryging van aandele op grond van die beperkte voorraad eenhede en neem aan jy is nie 'n direkteur of uitvoerende beampte van EA (binne die betekenis van artikel 13 (k ) van die Exchange Act), sal jy geag 'n lening te ontvang van u werkgewer in die bedrag van die inkomste belasting te danke. Die lening sal rente dra teen die destydse huidige HMRC amptelike koers en dit sal onmiddellik verskuldig en terugbetaalbaar wees en jou werkgewer kan dit herstel te eniger tyd deur enige van die uiteengesit in die toekenning ooreenkoms beteken. Jou werkgewer is ook nodig om die besonderhede van die uitruil van die in aanmerking kom opsies, die toekenning en vestiging van die beperkte voorraad eenhede, die verkryging van aandele en enige belasting teruggehou op sy jaarlikse belastingopgawes in bewaring gehou deur HMRC rapporteer. Benewens jou employer146s verslagdoening verpligtinge, jy is verantwoordelik vir die rapportering van enige inkomste verkry op vestiging van die beperkte voorraad eenhede, die verkoop van jou aandele en die ontvangs van enige dividende op jou jaarlikse belastingopgawe. Jy is ook verantwoordelik vir enige belasting as gevolg van die verkoop van jou aandele en die ontvangs van enige dividende betaal. Spesiale Kennisgewing vir die voormalige Britse Werknemers Die volgende is 'n algemene opsomming van die materiaal Britse belasting gevolge van die vrywillige kansellering van aanmerking kom opsies in ruil vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod om te ruil vir geskikte werknemers wat belasting inwoner en gewoonlik woonagtig was in die Verenigde Koninkryk as hulle het die aanmerking kom opsies hulle verkies om te kanselleer in die ruil, maar wat daarna buite die Verenigde Koninkryk het verhuis voordat hulle ontvang beperk voorraad eenhede in die ruil. Jy sal waarskynlik nie onderhewig wees aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting of NKK as gevolg van die uitruil van aanmerking kom opsies vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod te ruil. Grant van beperkte Stock Eenhede Jy sal nie onderhewig aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting of NKK wees wanneer die beperkte voorraad eenhede word aan jou. Vestiging van Beperkte Stock Eenhede Ondanks die feit dat jy buite die Verenigde Koninkryk het verskuif, sal jy onderworpe aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting wanneer die beperkte voorraad eenhede frokkie en aandele aan u uitgereik word indien: jy die opsies toegestaan jy kies om te kanselleer in die uitruil voor April 6, 2008 op 'n tyd toe jy beide inwoner en gewoonlik in die Verenigde Koninkryk woonagtig vir belastingdoeleindes of die beperkte voorraad eenhede word aan jou as jy belasting inwoner in die Verenigde Koninkryk. Die belasbare bedrag sal die billike markwaarde van die wat aan u uitgereik by vestigende aandele wees. Dit is egter HMRC algemeen bereid is om die Britse belastingaanspreeklikheid te verminder om die relatiewe aantal werksdae wat jy spandeer in die Verenigde Koninkryk en die ander land tussen Grant en vestiging van die opsie en die daaropvolgende toekenning en vestiging van die beperkte voorraad eenhede weerspieël (behalwe waar daar 'n toepaslike belasting verdrag tussen die Verenigde Koninkryk en jou nuwe land van verblyf wat anders bepaal). As jy aan belasting in die VK en jou nuwe land waar jy woon op dieselfde inkomste is, kan jy in staat wees om aansoek te doen vir 'n belasting krediet ten opsigte van die Verenigde Koninkryk belastingaanspreeklikheid in jou nuwe land waar jy woon. Ons beveel aan dat jy gaan met jou belasting adviseur om te bevestig of dubbele belasting geld en of dit dalk moontlik wees om jou belastinglas te verminder in die ander land wat gebaseer is op die betaal in die Verenigde Koninkryk belasting. As jy het verhuis op 'n permanente basis om 'n ander as Switserland of 'n lidstaat van die Europese Unie (147EU148) / Europese Economische Ruimte (147EEA148) land, moet jy nie aanspreeklik om Britse werknemer en werkgewer NKK is op vestiging van die beperkte voorraad eenhede. As jy nog nie verskuif op 'n permanente basis, sal u aanspreeklikheid teenoor Britse werknemer en werkgewer NKK afhang van jou persoonlike omstandighede en moet jy jou persoonlike belasting adviseur te raadpleeg. As jy het verhuis na Switserland of 'n EU / EER land, kan jy bloot aan Britse werknemer NKK is op vestiging van die beperkte voorraad eenhede. Daarbenewens kan EA wat jy nodig het om die werkgewer NKK verskuldig op die inkomste besef by vestiging van jou beperkte voorraad eenhede aanvaar. Om dit te bereik, kan jy gevra word om 'n gesamentlike verkiesing uit te voer, en jou beperkte voorraad eenhede gekanselleer kan word as jy nie uit te voer en die standaard van die gesamentlike verkiesing vorm om jou werkgewer of EA. EA is skakeling met HMRC met die oog op om te verseker dat jy nie uiteindelik tot sosiale bydraes op dieselfde inkomste in beide die Verenigde Koninkryk en Switserland of 'n EU / EER land onderwerp en is van mening dat dit in lyn sal wees met die betrokke sosiale sekerheid ooreenkomste . Maar let wel dat EA is nie in 'n posisie om jou verseker van hierdie uitkoms en EA mag nie in staat wees om bevestiging te kry van HMRC voor jou besluit om die opsies of die vestiging van die beperkte voorraad eenhede te ruil. Ons beveel aan dat jy gaan met jou belasting adviseur om te bevestig of jy kan wees onderhewig aan sosiale bydraes op die inkomste in beide lande en of jy in staat is om so 'n dubbele belasting te vermy sal wees. Onderhewig aan die bepalings van enige toepaslike dubbele belasting verdrag, kan jy ook onderhewig aan kapitaalwinsbelasting in die Verenigde Koninkryk te wees wanneer die verkry aandele later verkoop selfs al is jy nie meer in die Verenigde Koninkryk ten tyde van die koop. Sien asseblief hierbo vir algemene kommentaar oor kapitaalwinsbelasting op die verkoop van aandele. Asseblief met jou belasting adviseur, as die belastinghantering van 'n oordrag van individuele in of uit die Verenigde Koninkryk is dikwels kompleks en sal afhang van jou spesifieke omstandighede. Die kommentaar met betrekking tot dividende bo sal geld vir jou as jy in die Verenigde Koninkryk woonagtig is ten tyde ten tyde enige dividende betaal (maar nie andersins). Weerhouding van en verslagdoening Die kommentaar oor Weerhouding en bo Verslagdoening van toepassing sal wees om jou selfs al het jy verhuis. Neem asseblief kennis dat jou voormalige Britse werkgewer net sal verantwoordelik wees vir die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting verskuldig op die basiese belastingkoers (tans 20). As jy 'n hoër koers belastingbetaler, sal jy nodig het om aan te meld en te betaal vir enige bybetaling op jou jaarlikse Britse belastingopgawe. Spesiale Kennisgewing vir Werknemers Die oordrag van Switserland na die Verenigde Koninkryk As jou aanmerking kom opsies toegestaan aan jou terwyl jy in Switserland woon, en jy daarna oorgeplaas na die Verenigde Koninkryk, sal jy onderhewig aan inkomstebelasting in Switserland bly met betrekking tot ten minste 'n gedeelte van die inkomste besef by vestiging van die beperkte voorraad eenhede (bv. die billike markwaarde van die wat aan u uitgereik by vestigende aandele). Die bedrag van die inkomste wat onderhewig is aan belasting in Switserland bly, sal afhang van die tyd wat jy spandeer in Switserland tussen toekenning van jou in aanmerking kom opsies en vestiging van die beperkte voorraad eenhede. Jy kan ook onderhewig wees aan Switserse sosiale versekering bydraes op hierdie inkomste. Jou voormalige Switserse werkgewer verwag word om enige Switserse inkomstebelasting en sosiale versekering bydraes verskuldig ten vestiging weerhou. Op die oomblik is HMRC is van mening dat, in die mate waarin u vervanging beperk voorraad eenhede is gelyk aan of minder as die waarde van jou in aanmerking kom opsies op die datum van oordrag, sal hulle vrygestel van die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting wees. As jy egter jou vervanging beperk voorraad eenhede oorskry die waarde van jou in aanmerking kom opsies op die datum van oordrag, sal hulle 'n aparte wetlike reg wat ten volle aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting en NKK onderwerp sal wees verteenwoordig. Soos verder verduidelik in die aanbod om te ruil, het die uitruilprogram is so ontwerp dat die waarde van die vervanging beperk voorraad eenhede is ongeveer gelyk aan die waarde van die in aanmerking kom opsies. Maar, soos ook verduidelik, EA is nodig om 'n rekeningkundige koste te neem vir die beperkte voorraad eenhede omdat, vir rekeningkundige doeleindes in ooreenstemming met die Verenigde State van Amerika algemeen aanvaarde rekeningkundige praktyk, hul billike waarde word beskou as meer as die billike waarde van die oorgegee in aanmerking kom opsies. Dit is nie seker hoe HMRC die uitruil sal sien (dit wil sê. As waarde neutraal of as mense wat 'n oormaat waarde). As 'n gevolg, is daar 'n risiko dat die beperkte voorraad eenhede sal onderhewig wees aan inkomstebelasting en NKK in die Verenigde Koninkryk, wat lei tot waarskynlik dubbele belasting van ten minste 'n gedeelte van die inkomste. Dit sal jou verantwoordelikheid wees om 'n buitelandse belastingkrediet eis en kry 'n terugbetaling vir die Switserse belasting betaal wanneer jy jou jaarlikse selfassessering ruil vir die jaar van vestiging van die beperkte voorraad eenhede dien. Ons beveel aan dat jy gaan met jou belasting adviseur vir hul aanbevole plan van aksie te bevestig, of dubbele belasting geld en die beskikbaarheid van 'n belastingkrediet.
No comments:
Post a Comment